O cálculo do Imposto de Renda segue a tabela progressiva — você não paga uma alíquota única sobre tudo, mas sim alíquotas diferentes em cada faixa de renda. Entender esse mecanismo ajuda a saber exatamente quanto vai pagar ou receber de restituição.
| Faixa de renda anual | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 28.467,20 | 0% — isento | — |
| R$ 28.467,21 a R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.135,04 |
| R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.679,78 |
| R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 8.055,73 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.854,74 |
Passo 1 — Some todos os rendimentos tributáveis do ano
Salário, aluguéis, rendimentos de autônomo, pró-labore e outros rendimentos tributáveis.
Passo 2 — Subtraia as deduções permitidas
INSS pago no ano, dependentes (R$ 2.275,08 cada), despesas médicas (sem limite), educação (até R$ 3.561,50) e previdência privada PGBL (até 12% da renda bruta).
Passo 3 — Aplique a tabela progressiva
Sobre a base de cálculo (renda menos deduções), aplique a alíquota da faixa correspondente e subtraia a parcela a deduzir.
Passo 4 — Compare com o IR já retido na fonte
Se o IR calculado for maior que o retido, você paga a diferença. Se for menor, recebe a restituição.
| Dedução | Limite |
|---|---|
| Dependentes | R$ 2.275,08 por dependente |
| Despesas médicas | Sem limite |
| Educação | R$ 3.561,50 por pessoa |
| INSS | Valor integral pago no ano |
| Previdência privada PGBL | Até 12% da renda bruta |
Aplique a tabela progressiva mensal sobre o salário bruto menos INSS e deduções de dependentes. O empregador faz esse cálculo e retém na fonte automaticamente.
O IR mensal é retido ao longo do ano pelo empregador. A declaração anual faz o acerto final — se reteve demais você recebe restituição, se reteve de menos paga a diferença.
É um valor fixo subtraído do resultado bruto para evitar cobrar duas vezes o imposto das faixas anteriores. Sem ela, quem ganha R$ 60.000 pagaria 27,5% sobre tudo — o que seria injusto com as faixas de renda menor.
Compare o IR calculado com o total retido na fonte (que aparece no seu informe de rendimentos). Se reteve mais do que devia, recebe restituição. Use a calculadora abaixo para simular.
Simule em menos de 2 minutos e descubra se vai restituir ou pagar imposto.
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